اكتشاف الغش والتلاعب فى القوائم المالية

هل تعرف ما الذي تبحث عنه عندما يتعلق الأمر بالكشف عن الاحتيال المالي والتلاعب؟ هل كنت تحاول البقاء على اطلاع دائم بأحدث اللوائح المحاسبية؟ إذا كان الأمر كذلك، فهذه المدونة لك! سنناقش كيفية اكتشاف ومنع الأنشطة الاحتيالية في البيانات المالية.

مقدمة

أصبح الاحتيال والتلاعب بالبيانات المالية أكثر شيوعًا، خاصة في الاقتصاد الحالي. سنناقش في هذه المقالة الأنواع المختلفة للاحتيال التي يمكن أن تحدث، وكذلك الطرق المستخدمة لارتكابها. سنناقش أيضًا كيفية اكتشاف الاحتيال والتلاعب، حتى تتمكن من حماية شركتك من الخسائر المالية المحتملة.

ينشأ الاحتيال المحاسبي من التلاعب الأولي بالسجلات المالية، ولكن يمكن اتخاذ المزيد من الخطط لخداع المساهمين أو المراجعين. أكثر أنواع الاحتيال شيوعًا هي التزوير والتعديل والتلاعب بالسجلات المالية ؛ ومع ذلك، قد يتم أيضًا تضمين مخططات أخرى مثل الاعتراف بالإيرادات. من المهم أن تتذكر أنه ليست كل عمليات الاحتيال قابلة للاكتشاف، ولكن من خلال إدراكك لعلامات التحذير، يمكنك تقليل مخاطر التعرض.

كن يقظًا دائمًا عند مراجعة البيانات المالية لشركتك، وإذا لاحظت أي شيء لا يبدو صحيحًا، فلا تتردد في الاتصال بمحاسبك أو السلطات. من خلال كونك استباقيًا في اكتشاف الاحتيال، يمكنك حماية شركتك من الخسائر المالية المحتملة وضمان معلومات محاسبية دقيقة.

ما هو الاحتيال في البيانات المالية؟

يحدث الاحتيال في البيانات المالية عندما تحرف الشركات أو تخدع المستثمرين للاعتقاد بأنهم أكثر ربحية مما هم عليه في الواقع. تشمل العلامات الحمراء التي يجب مراقبتها الاستثمارات غير العادية والزيادات الكبيرة في الأرباح دون الزيادات المقابلة في الإيرادات والنسب المالية المتضخمة. يمكن للمدققين المساعدة في الكشف عن الاحتيال من خلال إجراء تدقيق شامل للبيانات المالية للشركة. من أجل منع حدوث الاحتيال في المقام الأول، يجب أن يكون المستثمرون على دراية بعلامات التحذير التي يتعين عليهم مراقبتها وفهم كيفية اكتشاف الاحتيال قبل أن يضر بثقتهم في الشركة.

العلامات الحمراء للغش في البيانات المالية

تشير إشارات التحذير من الاحتيال إلى المواقف أو الظروف غير المرغوب فيها التي تساهم باستمرار في الاحتيال أو التبديد أو إساءة استخدام الموارد. من السهل اكتشاف العديد من هذه العلامات الحمراء، ولكن من المهم أن تتذكر أن الاحتيال ليس حدثًا أو إجراءً منفردًا ؛ إنه نمط من السلوك يمكن أن يتسبب بمرور الوقت في أضرار جسيمة للشركة. فيما يلي بعض علامات الاحتيال الأكثر شيوعًا:

يمكن أن تتضمن إشارات التحذير المحتملة للاحتيال ما يلي:

التقارير المالية غير الصحيحة: الشركة التي تبلغ عن بيانات مالية غير دقيقة أو غير كاملة قد تكون احتيالية. يمكن أن يشمل ذلك بيانات الدخل غير الدقيقة والميزانية العمومية وبيانات التدفق النقدي.

– إساءة استخدام موارد الشركة: الشركة التي تنفق أموالًا على أشياء لا يبدو أن لها أي مبرر تجاري يمكن أن تكون متورطة في الاحتيال في البيانات المالية. يمكن أن يشمل ذلك الرواتب غير الضرورية، ومشتريات السلع الكمالية، والاستثمارات التي ليست في مصلحة الشركة.

-بيانات كاذبة في المستندات المالية: قد تكون الشركة التي تقدم بيانات كاذبة في مستنداتها المالية متورطة في الاحتيال في البيانات المالية. يمكن أن يشمل ذلك تزوير بيانات الشركة، أو تكوين أرقام المبيعات، أو اختلاق الأرباح والخسائر.

-استخدام الشركات الوهمية: الشركة التي تستخدم الشركات الوهمية لإخفاء ملكيتها و / أو أنشطتها من السلطات يمكن أن تشارك في الاحتيال في البيانات المالية. يمكن أن يشمل ذلك إخفاء الأصول أو التهرب من الضرائب أو إخفاء الأنشطة غير القانونية.

-استخدام المعلومات الداخلية: الشركة التي تعتمد على معلومات داخلية لاتخاذ قرارات مالية مضللة قد تكون متورطة في الاحتيال في البيانات المالية. يمكن أن يشمل ذلك استخدام المعلومات الداخلية لإجراء صفقات غير مصرح بها أو الاستفادة من فرص السوق قبل أن يعرف باقي السوق عنها.

-استخدام مستندات مزورة: الشركة التي تقدم مستندات مزورة (على سبيل المثال، عقود مزورة، فواتير مزورة) يمكن أن تكون قد ارتكبت عمليات احتيال في البيانات المالية. يمكن أن يشمل ذلك إنتاج مستندات غير دقيقة أو شرعية، أو تزوير البيانات، أو إجراء تغييرات غير مصرح بها على سجلات الشركة.

باتباع هذه

تحليل النسب المالية

يعد اكتشاف البيانات المالية الاحتيالية باستخدام النسب المالية ممارسة شائعة في العالم المالي. العديد من النسب المالية المستخدمة لاكتشاف التلاعب بالأرباح كمؤشر على الاحتيال في البيانات المالية هي مبيعات الأيام، والنمو المتميز (DSOG)، والتدفقات النقدية إلى المبيعات (CFTS). يمكن استخدام هذه النسب مع مؤشرات أخرى للمساعدة في تحديد الاحتيال المحتمل. على سبيل المثال، إذا كان CFTS لشركة ما يتناقص بينما يتزايد DSOG والديون المستحقة، فقد يكون هذا مؤشراً على شركة تحاول التلاعب بأرباحها. بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدام هذه النسب لمقارنة أداء الشركة مع نظرائها. إذا كان DSOG أو CFTS لشركة ما أعلى أو أقل بكثير من نظرائها، فقد يكون ذلك مؤشرًا على نشاط احتيالي.

باستخدام هذه النسب المالية وغيرها، من الممكن تحديد الأنشطة الاحتيالية واتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الاستثمار في شركة معينة أم لا.

معادلة M-Score

هناك قلق متزايد في العالم اليوم بشأن إمكانية الاحتيال المالي والتلاعب. هذا صحيح بشكل خاص في عالم أسواق الأسهم، حيث يمكن أن تكون التغيرات المفاجئة في أسعار الأسهم مقلقة للغاية للمستثمرين. إحدى الطرق المستخدمة للكشف عن الاحتيال والتلاعب هي من خلال استخدام نموذج Beneish، الذي تم تطويره بواسطة Messod D. Beneish. يستخدم نموذج بنيش النسب المالية وثمانية متغيرات لتحديد ما إذا كانت الشركة قد تلاعبت بأرباحها.

استنادًا إلى البيانات المقدمة، يبدو أن هناك احتمالًا أكبر للتلاعب بالأرباح في الشركة “أ” منه في الشركة “ب”. ويرجع ذلك على الأرجح إلى حقيقة أن الشركة “أ” قد عرضت العديد من المؤشرات التي تشير إلى أنها ربما كانت تتلاعب بأرباحها. على سبيل المثال، درجة m الخاصة بهم (وهي نسبة حسابية طورها بينيش) أعلى بكثير من درجة m الخاصة بالشركة “ب”. لذلك، يبدو من المحتمل أن الشركة “أ” كانت منخرطة في ممارسات البيانات المالية الاحتيالية، والتي قد تكون مزعجة للمستثمرين.

تقنيات تحليل البيانات لاكتشاف الاحتيال

يعد الاحتيال والتلاعب في البيانات المالية قضيتين أصبحت أكثر شيوعًا في مجتمع اليوم. نتيجة لذلك، تم تطوير تقنيات مختلفة لتحليل البيانات للمساعدة في تحديد هذه المشاكل في وقت مبكر. سوف تستكشف هذه الورقة ستة من أكثر الطرق شيوعًا، وتحدد مدى فعاليتها في اكتشاف الاحتيال والتلاعب.

ثبت أن كل من النماذج المستخدمة في هذه الدراسة فعالة في الكشف عن الاحتيال والتلاعب في البيانات المالية. ومع ذلك، من المهم ملاحظة أنه لن يتم اكتشاف جميع عمليات الاحتيال أو التلاعب بواسطة أي من النماذج. من المهم أيضًا أن تتذكر أنه لن تكون جميع البيانات المالية عرضة للاحتيال أو التلاعب. وفقًا لذلك، من الضروري أن يستخدم المدققون مجموعة متنوعة من تقنيات تحليل البيانات عند أداء عملهم.

دراسات حالة عن الاحتيال في البيانات المالية

في كل عام، يحاول المحتالون التلاعب بالبيانات المالية للشركات في جميع أنحاء العالم. في هذه السلسلة من منشورات المدونات، سنستكشف العديد من التقنيات التي يستخدمها المحتالون لتزوير بياناتهم. سننظر أيضًا في كيفية اكتشاف الشركات للنشاط الاحتيالي وحماية نفسها من المحتالين.

في هذا المنشور الأول، سنلقي نظرة على أحد أكثر أنواع الاحتيال في البيانات المالية شيوعًا: الاحتيال في التعرف على الإيرادات. غالبًا ما يقوم المحتالون بتزوير مقدار الإيرادات التي حصلوا عليها من أجل جعل شركتهم تبدو أكثر نجاحًا مما هي عليه في الواقع. من خلال فهم أسباب عدم اكتشاف المدققين لهذا النوع من الاحتيال، يمكن للشركات حماية نفسها بشكل أفضل من التعرض للخداع.

بعد ذلك، سنناقش نوعًا شائعًا آخر من الاحتيال في البيانات المالية: الاحتيال في التعرف على المصروفات. غالبًا ما يحاول المحتالون إخفاء التكاليف الحقيقية لأعمالهم عن طريق تزوير المبالغ التي أنفقوها على نفقات مختلفة. من خلال فهم العوامل التي يأخذها المدققون في الاعتبار عند تقييم النفقات، يمكن للشركات تحديد النشاط الاحتيالي بشكل أفضل واتخاذ خطوات لمنع حدوثه في المستقبل.

في آخر مشاركة من هذه السلسلة، سنناقش نوعًا شائعًا آخر من الاحتيال في البيانات المالية: الاحتيال في تحريف الديون. غالبًا ما يحاول المحتالون اقتراض الأموال تحت ذرائع كاذبة ثم استخدام هذه الأموال لتغطية ديونهم وأصولهم الأخرى. من خلال فهم العوامل التي يأخذها المدققون في الاعتبار عند مراجعة مستويات الديون، يمكن للشركات حماية نفسها بشكل أفضل من المقرضين الذين قد يحاولون خداعهم.

من خلال دراسات الحالة هذه، نأمل أن تكون قد تعلمت المزيد حول كيفية اكتشاف الاحتيال في البيانات المالية وكيفية حماية نفسك منه. كما هو الحال دائمًا، إذا كانت لديك أي أسئلة أو تعليقات، فلا تتردد في الاتصال بنا

تأثير الاحتيال في البيانات المالية

إن تأثير الاحتيال على البيانات المالية كبير ويمكن أن يكون له تأثير خطير على الصحة العامة للمُصدر. من خلال التلاعب بالإيرادات والمصروفات والمطلوبات والأصول، يمكن للمحتالين في كثير من الأحيان أن يجعلوا الشركة تبدو أفضل مما هي عليه في الواقع. في بعض الحالات، قد يؤدي ذلك إلى فقدان ثقة المستثمرين في الشركة واستثماراتهم. سيتم التوصية بالعديد من الحلول لتعزيز عملية التدقيق في الكشف عن الاحتيال في البيانات المالية.

منع الاحتيال على البيانات المالية

يعد منع الاحتيال في البيانات المالية أمرًا ضروريًا لحماية مصالح المستثمرين وسلامة النظام المالي. غالبًا ما يستخدم المحتالون طرقًا مختلفة للتلاعب بالبيانات، مما يجعل من الصعب على المديرين التنفيذيين وأعضاء مجلس الإدارة فهم الحالة المالية الحقيقية للشركة.

لحماية نفسك وشركتك من الاحتيال، كن يقظًا عند مراجعة البيانات المالية. ابحث عن العلامات الحمراء التي قد تشير إلى نشاط احتيالي، مثل الأرباح المتضخمة أو النفقات غير العادية أو الانخفاض المفاجئ في حقوق المساهمين. إذا كنت تعتقد أنك اكتشفت احتيالًا أو تلاعبًا، فلا تتردد في الإبلاغ عن ذلك إلى الخط الساخن السري الخاص بشركتك. سيساعد القيام بذلك على حماية سلامتك وسلامة النظام المالي.

خاتمة

بعد مراجعة الأوراق البحثية المختلفة ومناقشة القضايا المختلفة المحيطة بالكشف عن الاحتيال والتلاعب في البيانات المالية، يتضح أن هناك حاجة إلى مجموعة متنوعة من الحلول لتعزيز عملية التدقيق. يتمثل أهم جانب في اكتشاف الاحتيال في الحصول على فهم قوي لكيفية ارتكاب الاحتيال والعوامل التي من المحتمل أن تشير إلى حدوث الاحتيال. ناقش العديد من الأوراق البحثية استخدام النسب والمؤشرات المالية الأخرى للكشف عن التقارير المالية الاحتيالية، لكن البعض الآخر خلص أيضًا إلى أن هذه الأساليب غير فعالة. من المهم أن تتذكر أنه ليس كل الشركات التي تبلغ عن بيانات مالية احتيالية سترتكب بالفعل عملية احتيال، ولكن لا يزال من المهم أن تكون على دراية بالمخاطر المحتملة واتخاذ خطوات لحماية نفسك من الاستثمارات التي قد تكون خطيرة.